feeds:select

Один отчёт не может ответить сразу на все вопросы о деньгах бизнеса — точно так же, как один прибор в машине не заменит всю приборную панель. Три отчёта вместе закрывают три разных вопроса: где деньги прямо сейчас, сколько бизнес заработал на самом деле и сколько он стоит в моменте. Подробно эта логика — на примере приборной панели — разобрана в статье «Что такое управленческий учёт простыми словами». Ниже — что именно скрывается за каждым из трёх отчётов.

ДДС отвечает на вопрос «где деньги прямо сейчас». Это самый простой для понимания отчёт: он показывает, сколько денег пришло на счёт и сколько с него ушло за период — без начислений и планов, только факт движения денег.

Обычно ДДС делят на три части:

• Операционная деятельность — деньги от основного бизнеса: поступления от клиентов, оплата поставщикам, аренда, зарплата
• Инвестиционная деятельность — покупка или продажа оборудования, техники, других активов
• Финансовая деятельность — кредиты, займы, вклады собственника, дивиденды

Пример на простых цифрах за месяц:

• Поступления от клиентов: 2 400 000 ₽
• Оплата поставщикам: −1 100 000 ₽
• Аренда и зарплата: −700 000 ₽
• Остаток на конец периода: 600 000 ₽

Именно ДДС в прикладной, недельной версии превращается в платёжный календарь — инструмент, который показывает кассовый разрыв заранее, до того как он случится. Подробно об этом — в статье «Кассовый разрыв: что это, причины и как из него выйти».

ОПиУ отвечает на другой вопрос — «сколько бизнес заработал на самом деле». В отличие от ДДС, здесь важен не факт поступления денег, а факт возникновения дохода и расхода — поэтому прибыль по ОПиУ и остаток денег по ДДС за один и тот же месяц почти никогда не совпадают.

Логика ОПиУ — простое вычитание:

• Выручка: 2 400 000 ₽
• Себестоимость товара: −1 300 000 ₽
• Операционные расходы (аренда, зарплата, реклама): −800 000 ₽
• Прибыль: 300 000 ₽

Ровно эта логика — только на других цифрах — разбиралась в статье «Обороты растут, а денег нет»: там показано, почему растущая выручка совсем не то же самое, что растущая прибыль, и куда именно уходит разница между ними.

Баланс отвечает на третий вопрос — «сколько бизнес стоит в моменте». Это единственный из трёх отчётов, который показывает не движение за период, а состояние на конкретную дату — как фотография, а не видео.

Баланс строится на равенстве: то, что у компании есть (активы), равно тому, что она должна плюс то, что вложил собственник (обязательства и капитал).

• Активы: деньги на счетах, товар на складе, оборудование, долги клиентов перед компанией
• Обязательства: кредиты, долги перед поставщиками, невыплаченные налоги
• Собственный капитал: разница между активами и обязательствами — это и есть то, что реально принадлежит собственнику
• Если обязательства растут быстрее, чем активы, — это тревожный сигнал независимо от того, что показывают ДДС и ОПиУ за отдельный месяц.

По отдельности каждый отчёт показывает только часть картины. ДДС может выглядеть тревожно из-за разовой крупной закупки, хотя ОПиУ и баланс в порядке. ОПиУ может показывать прибыль, а ДДС — недостаток денег, потому что клиенты ещё не заплатили. Баланс может быть устойчивым, а текущий месяц по ОПиУ — убыточным из-за сезонности.

Именно поэтому три отчёта смотрят вместе, а не по одному: ДДС — деньги сейчас, ОПиУ — прибыль за период, баланс — устойчивость и стоимость бизнеса в целом. Вместе они и есть управленческий учёт в его базовом виде.

В чём разница между ОПиУ и ДДС, если оба вроде бы про деньги? ДДС считает по факту движения денег: пришли — есть, ушли — нет. ОПиУ считает по факту возникновения дохода и расхода, даже если деньги ещё не поступили или ещё не списаны. Поэтому прибыльная по ОПиУ компания может испытывать нехватку денег по ДДС — это совершенно нормально и не противоречие.

Нужны ли все три отчёта маленькому бизнесу, или можно начать с одного? Начать лучше с ДДС — он проще всего и сразу показывает, хватает ли денег на ближайшие недели. ОПиУ стоит подключать, когда появляется вопрос «а мы вообще зарабатываем». Баланс становится важен, когда в бизнесе есть кредиты, крупные остатки товара или несколько направлений.

Как часто нужно обновлять эти отчёты? ДДС — минимум раз в неделю, в идеале ведётся как платёжный календарь на несколько недель вперёд. ОПиУ и баланс обычно смотрят раз в месяц, по итогам закрытого периода.

Можно ли вести эти отчёты в Excel, или обязательно нужна специальная программа? Можно и в Excel — на старте этого достаточно. Специальные программы и сервисы упрощают жизнь, когда операций становится много и ручной ввод превращается в отдельную работу, но начинать без них — нормально.

Три отчёта — это не бухгалтерская формальность, а полный набор ответов на вопросы, которые рано или поздно задаёт себе любой собственник: где деньги, сколько мы зарабатываем и сколько стоит бизнес. В одной из следующих статей мы разберём готовый шаблон ДДС и ОПиУ, который можно сразу применить к своим цифрам — а если хотите разобраться в них уже сейчас, оставьте заявку на бесплатную консультацию.

Другие статьи: